Codul Special de TVA – cand este necesar si cum se obtine?
Codul special de TVA se foloseste de catre societatile care nu sunt inregistrare in scopuri de TVA in Romania (societati neplatitoare de TVA) si este necesar pentru a putea colabora cu firme din Uniunea Europeana. Mai exact, este util pentru firmele care fie doresc sa efectueze achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de peste 34.000 lei/an, fie sa efectueze achizitii intracomunitare de servicii de la persoane impozabile, indiferent de plafon, fie sa presteze servicii intracomunitare catre persoane impozabile, indiferent de plafon.
Codul special de TVA nu este echivalent cu inregistrarea in scopuri de TVA. Entitatea, SRL sau PFA, va fi in continuare neplatitoare de TVA, nu va emite facturi cu TVA si nu isi va deduce TVA din achizitii. Codul permite identificarea ca operator si este folosit pentru a se evita dubla taxare intre statele membre UE.
1. Pentru achizitionarea de servicii de la companiile care au sediul in UE, sunt inregistrate in scopuri de TVA si au comunicat un cod TVA valabil pentru orice tip de servicii.
Astfel de servicii, utilizate intens in ultimul timp, pot fi: servicii pe platforme precum Google sau Facebook, servicii de hosting, aplicatii sau soft-uri create in alta tara etc.
Firma din Romania trebuie sa transmita codul intracomunitar de TVA, care se regaseste pe factura emisa. Factura nu va contine TVA, insa la valoarea facturii va trebui calculat TVA-ul aferent, in valoare de 19%, pe care va trebui sa il declari si sa il platesti in Romania.
2. Pentru prestarea de servicii catre firme din strainatate
Daca prestezi servicii unei societati cu sediul in alta tara, atunci pe facturile emise va trebui precizat codul de TVA intracomunitar in loc de CUI. De asemenea, vei solicita clientului sa iti comunice un cod de TVA valabil. Factura emisa pentru prestarea de servicii nu va contine TVA, dar clientul va plati TVA in tara unde compania isi are sediul.
In acest caz, poti opta pentru obtinerea codului intracomunitar de TVA si plata TVA-ului in Romania, insa nu esti obligat sa faci acest lucru.
2. Daca valoarea depaseste 10.000 euro (34.000 echivalent in lei), atunci trebuie sa soliciti inregistrarea in scop de TVA, fie obtinand un cod special de TVA, fie un cod normal.
Atunci cand valoarea produselor achizitionate depaseste 10.000 Euro, in mod obligatoriu va trebui sa comunici furnizorului un cod TVA intracomunitar, care va factura fara TVA insa, la fel ca la servicii, TVA-ul aferent va trebui declarat si platit in Romania.
Codul special de TVA trebuie obtinut inainte de derularea operatiunilor enumerate mai sus, de aceea, pentru a putea beneficia de obtinerea rapida si corecta a acestuia, nu ezitati sa ne contactati. Intrati pe pagina noastra pentru mai multe detalii.
De asemenea, pentru antreprenorii la inceput de drum, am cuprins laolalta mai multe notiuni fiscale si contabile, care sunt de real folos in operatiunile de zi cu zi. Click aici.
Foto credit: Pixabay
Codul special de TVA nu este echivalent cu inregistrarea in scopuri de TVA. Entitatea, SRL sau PFA, va fi in continuare neplatitoare de TVA, nu va emite facturi cu TVA si nu isi va deduce TVA din achizitii. Codul permite identificarea ca operator si este folosit pentru a se evita dubla taxare intre statele membre UE.
De ce si cand ai nevoie de codul intracomunitar de TVA?
Codul TVA intracomunitar este esential in urmatoarele situatii:1. Pentru achizitionarea de servicii de la companiile care au sediul in UE, sunt inregistrate in scopuri de TVA si au comunicat un cod TVA valabil pentru orice tip de servicii.
Astfel de servicii, utilizate intens in ultimul timp, pot fi: servicii pe platforme precum Google sau Facebook, servicii de hosting, aplicatii sau soft-uri create in alta tara etc.
Firma din Romania trebuie sa transmita codul intracomunitar de TVA, care se regaseste pe factura emisa. Factura nu va contine TVA, insa la valoarea facturii va trebui calculat TVA-ul aferent, in valoare de 19%, pe care va trebui sa il declari si sa il platesti in Romania.
2. Pentru prestarea de servicii catre firme din strainatate
Daca prestezi servicii unei societati cu sediul in alta tara, atunci pe facturile emise va trebui precizat codul de TVA intracomunitar in loc de CUI. De asemenea, vei solicita clientului sa iti comunice un cod de TVA valabil. Factura emisa pentru prestarea de servicii nu va contine TVA, dar clientul va plati TVA in tara unde compania isi are sediul.
Legislatia fiscala din Romania prevede urmatoarele obligatii pentru entitati:
1. Daca valoarea achizitiilor intracomunitare este sub 10.000 euro (34.000 lei) pentru un an, atunci nu esti obligat sa te inregistrezi in scop de TVA.In acest caz, poti opta pentru obtinerea codului intracomunitar de TVA si plata TVA-ului in Romania, insa nu esti obligat sa faci acest lucru.
2. Daca valoarea depaseste 10.000 euro (34.000 echivalent in lei), atunci trebuie sa soliciti inregistrarea in scop de TVA, fie obtinand un cod special de TVA, fie un cod normal.
Atunci cand valoarea produselor achizitionate depaseste 10.000 Euro, in mod obligatoriu va trebui sa comunici furnizorului un cod TVA intracomunitar, care va factura fara TVA insa, la fel ca la servicii, TVA-ul aferent va trebui declarat si platit in Romania.
Cum se obtine Codul special de TVA?
Certificatul de inregistrare in scopuri TVA intracomunitar si Codul special de TVA (intracomunitar) se obtin prin depunerea Declaratiei 091 (Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA / Declaratie de mentiuni a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare) la sediul ANAF de care apartine societatea, impreuna cu o serie de alte documente.Codul special de TVA trebuie obtinut inainte de derularea operatiunilor enumerate mai sus, de aceea, pentru a putea beneficia de obtinerea rapida si corecta a acestuia, nu ezitati sa ne contactati. Intrati pe pagina noastra pentru mai multe detalii.
De asemenea, pentru antreprenorii la inceput de drum, am cuprins laolalta mai multe notiuni fiscale si contabile, care sunt de real folos in operatiunile de zi cu zi. Click aici.
Foto credit: Pixabay