Registrul de casa si regulile privind lucrul cu numerar in 2021
Societatea ta efectueaza operatiuni cu numerar? Atunci este necesar sa cunosti cateva aspecte contabile si reglementari care trebuie respectate, pentru a evita sanctiunile din partea organelor fiscale.
Legea 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea OUG nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata plafoneaza platile si incasarile in numerar pentru operatorii economici, mai exact societatile comerciale, PFA, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, profesii liberale, asocieri si alte entitati cu sau fara personalitate juridica.
Am enumerat mai jos principalele reguli privind lucrul cu numerar:
► Plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoana: societatea ta poate sa incaseze sume in numerar de la persoane juridice, PFA, II, IF, liber profesionisti, persoane fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocieri si alte entitati in limita acestui plafon zilnic;
► Magazinele de tipul cash and carry - limita unui plafon zilnic este de 10.000 lei de la o persoana.
PLATI
► Plafon zilnic de 5.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi: societatea ta poate sa efectueze plati catre persoane juridice, PFA, II, IF, liber profesionisti, persoane fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocieri si alte entitati in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;
► Platile catre magazinele de tipul cash and carry se realizeaza in limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei.
AVANSURI SPRE DECONTARE
► Plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare.
PERSOANE FIZICE
► Operatiunile de incasare in numerar de la persoane fizice de catre operatorii economici (cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari, precum si contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii), sunt limitate la 10.000 lei/persoana.
INCASARI
► Sunt interzise incasarile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 5.000 lei;
► In cazul magazinelor de tipul cash and carry, sunt interzise incasarile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei;
► Este interzisa fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a caror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei.
PLATI
► Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii pentru facturile cu o valoare mai mare de 5.000 lei;
► In cazul magazinelor de tipul cash and carry, sunt interzise platile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei.
PERSOANE FIZICE
► Sunt interzise incasarile fragmentate de la o persoana fizica, pentru operatiunile de incasari in numerar prevazute mai sus, cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum si fragmentarea tranzactiilor reprezentand cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari, respectiv fragmentarea unei livrari de bunuri sau a unei prestari de servicii, cu valoare mai mare de 10.000 lei;
► Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre o persoana fizica, pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei, reprezentand contravaloarea unor achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi sau alte finantari.
La sfarsitul fiecarei zile, se calculeaza soldul de casa (numerarul existent). Acesta se preia ca sold initial la inceputul zilei urmatoare.
► Retragerea de numerar din conturi deschise la banci pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal;
► Plata in numerar a taxelor, a impozitelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii la stat;
► Plata cheltuielilor de deplasare in interes de serviciu, transport, diurna, indemnizatii si cazare pe timpul deplasarii, precum si cheltuielile neprevazute efectuate in acest sens;
► Depunerea de numerar in automate ce functioneaza pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede;
► Transferarea de sume prin intermediul institutiilor care presteaza servicii de plata autorizate de BNR sau autorizate in alt stat membru al Uniunii Europene si notificate catre BNR, potrivit legii.
...
Foto: Pixabay.com
Legea 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea OUG nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata plafoneaza platile si incasarile in numerar pentru operatorii economici, mai exact societatile comerciale, PFA, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, profesii liberale, asocieri si alte entitati cu sau fara personalitate juridica.
Am enumerat mai jos principalele reguli privind lucrul cu numerar:
1. Plafoanele operatiunilor cu numerar
INCASARI► Plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoana: societatea ta poate sa incaseze sume in numerar de la persoane juridice, PFA, II, IF, liber profesionisti, persoane fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocieri si alte entitati in limita acestui plafon zilnic;
► Magazinele de tipul cash and carry - limita unui plafon zilnic este de 10.000 lei de la o persoana.
PLATI
► Plafon zilnic de 5.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi: societatea ta poate sa efectueze plati catre persoane juridice, PFA, II, IF, liber profesionisti, persoane fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocieri si alte entitati in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;
► Platile catre magazinele de tipul cash and carry se realizeaza in limita unui plafon zilnic total de 10.000 lei.
AVANSURI SPRE DECONTARE
► Plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare.
PERSOANE FIZICE
► Operatiunile de incasare in numerar de la persoane fizice de catre operatorii economici (cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari, precum si contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii), sunt limitate la 10.000 lei/persoana.
Citeste si Trei notiuni necunoscute pentru antreprenorii la inceput de drum
2. Reguli in cazul platilor fragmentate
Incasarile/platile fragmentate reprezinta fractionarea sumei de incasat/plata in mai multe transe, pentru a evita plafonul de incasare/plata in numerar stabilit prin lege.INCASARI
► Sunt interzise incasarile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 5.000 lei;
► In cazul magazinelor de tipul cash and carry, sunt interzise incasarile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei;
► Este interzisa fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a caror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei.
PLATI
► Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii pentru facturile cu o valoare mai mare de 5.000 lei;
► In cazul magazinelor de tipul cash and carry, sunt interzise platile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei.
PERSOANE FIZICE
► Sunt interzise incasarile fragmentate de la o persoana fizica, pentru operatiunile de incasari in numerar prevazute mai sus, cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum si fragmentarea tranzactiilor reprezentand cesiuni de creante, primiri de imprumuturi sau alte finantari, respectiv fragmentarea unei livrari de bunuri sau a unei prestari de servicii, cu valoare mai mare de 10.000 lei;
► Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre o persoana fizica, pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei, reprezentand contravaloarea unor achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi sau alte finantari.
3. Factura mai mare de 5.000 lei (respectiv 10.000 pentru magazine cash and carry). Cum se procedeaza?
Se achita in numerar 5.000 lei (respectiv 10.000 lei, daca este vorba despre magazine de tipul cash and carry). Suma care depaseste plafonul poate fi achitata doar prin instrumente de plata fara numerar.4. Registrul de casa: care este rolul lui in tranzactiile cu numerar?
Toate persoanele fizice si juridice care efectueaza operatiuni cu numerar trebuie sa intocmeasca Registrul de casa. Acesta este documentul in care se inregistreaza incasarile si platile in numerar, efectuate prin casieria unitatii, pe baza actelor justificative (bonuri, chitante, dispozitii de plata / incasare, extrase de cont).La sfarsitul fiecarei zile, se calculeaza soldul de casa (numerarul existent). Acesta se preia ca sold initial la inceputul zilei urmatoare.
5. Nu se tine cont de plafoane in urmatoarele cazuri:
► Depunerea de numerar in conturile deschise la banci;► Retragerea de numerar din conturi deschise la banci pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal;
► Plata in numerar a taxelor, a impozitelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii la stat;
► Plata cheltuielilor de deplasare in interes de serviciu, transport, diurna, indemnizatii si cazare pe timpul deplasarii, precum si cheltuielile neprevazute efectuate in acest sens;
► Depunerea de numerar in automate ce functioneaza pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede;
► Transferarea de sume prin intermediul institutiilor care presteaza servicii de plata autorizate de BNR sau autorizate in alt stat membru al Uniunii Europene si notificate catre BNR, potrivit legii.
...
Foto: Pixabay.com