5 informatii utile despre pensie: varsta de pensionare, stagiul de cotizare, contributii obligatorii si facultative
In Romania, toate categoriile de angajati si angajatori trebuie sa achite contributiile obligatorii catre stat pentru a dobandi calitatea de asigurat, atat in sistemul national de sanatate, cat si in cel de asigurari sociale. Cotele si cuantumul de contributii pentru sistemul de asigurari sociale si de sanatate sunt stabilite diferentiat si sunt bazate pe salariul brut.
La momentul actual, varsta standard de pensionare este de 65 de ani pentru barbati si 63 de ani pentru femei. Stagiul complet de cotizare este de 35 de ani, iar stagiul minim de 15 ani, atat pentru femei, cat si pentru barbati.
Citeste si: Vreau sa pornesc o activitate pe cont propriu. Ce sa aleg intre PFA sau SRL in 2024?
● Pilonul I de pensii reprezinta pensia de stat, pentru care contributia se retine obligatoriu in cazul mai multor tipuri de venituri (salariale, din activitati independente etc.)
Sistemul public de pensii este reglementat de Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, si este de tip redistributiv, bazat pe solidaritate intergenerationala. Mai exact, se constituie pe baza contributiilor datorate de persoanele fizice si juridice, participante la sistemul public.
Din sistemul public de pensii fac parte urmatoarele categorii de pensii: pentru limita de varsta, pensia anticipata, pensia anticipata partiala, pensia de invaliditate, pensia de urmas.
● Pilonul II de pensii reprezinta sistemul de pensii obligatorii administrate privat. Este reglementat prin Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificarile si completarile ulterioare.
Aceste pensii sunt obligatorii pentru urmatoarele categorii de persoane, conform art. 30 din legea amintita mai sus:
(1) Persoanele in varsta de pana la 35 de ani, care sunt asigurate potrivit prevederilor art. 5 alin. (1) din Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare, si care contribuie la sistemul public de pensii, trebuie sa adere la un fond de pensii.
(2) Persoanele, altele decat cele prevazute la alin. (1), in varsta de pana la 45 de ani, care sunt deja asigurate si contribuie la sistemul public de pensii, pot adera la un fond de pensii.
(3) Persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, precum si cele care desfasoara activitati in sectoarele constructii, agricultura si in industria alimentara si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 2, 5 si 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, sunt exceptate de la prevederile alin. (1) pana la data de 31 decembrie 2028 inclusiv, cu exceptia celor care au optat pentru plata cotei datorate la fondul de pensii administrat privat potrivit art. 138^3 sau 138^4, dupa caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
In prezent, pentru fiecare angajat, companiile retin din salariul brut o contributie la pensie de 25% pe care o vireaza la buget. Statul este responsabil apoi cu virarea unui procent de 4,75% la fondul de pensii pilon II, la care salariatul este participant.
● Pilonul 3 de pensii reprezinta o contributie facultativa la un fond de pensii administrate privat si poate constitui un beneficiu acordat de angajator salariatilor proprii. Este reglementat prin Legea nr. 204/2006 privind pensile facultative, cu modificarile si completarile ulterioare.
Conform legislatiei fiscale, contributiile la un fond de pensii facultative, suportate de angajator pentru angajatii proprii, nu sunt supuse impozitului si contributiilor sociale daca indeplinesc 2 criterii:
a) sunt in limita a 400 euro anual pentru fiecare persoana;
b) sunt cuprinse alaturi de alte tipuri de beneficii in plafonul de 33% din salariul de baza.
Astfel:
● In cazul veniturilor salariale: cota CAS de 25% se deduce de la angajat, din venitul salarial brut al acestuia. Declararea si plata se face de catre angajator o data cu celelalte taxe salariale.
● In cazul veniturilor din PFA: CAS-ul se calculeaza in functie de cuantumul veniturilor obtinute din activitatile economice desfasurate si se aplica potrivit modalitatii de impozitare pentru PFA-uri: in sistem real sau la norma de venit.
Pentru PFA la norma de venit, contributia CAS este egala cu 25% din venitul anual plafonat.
Pentru PFA in sistem real, CAS-ul este de 25%, raportat la plafoanele de 12 si 24 de salarii minime brute:
- daca pe parcursul unui an, veniturile obtinute au fost mai mici de 12 salarii minime brute pe tara, atunci contributia la pensie nu este obligatorie.
- daca veniturile obtinute au fost intre 12 si 24 de salarii, atunci contributia CAS este de 25% din plafonul de 12 salarii.
- daca veniturile obtinute au fost mai mari de 24 de salarii, contributia CAS este de 25% din plafonul de 24 de salarii.
Declararea si plata CAS in cazul unei PFA se face cu ajutorul Declaratiei Unice.
---
Foto: Freepik
1. Varsta standard de pensionare si stagiul de cotizare
Conform Codului Muncii, “pensia este un drept acordat la cerere si are la baza plata contributiei de asigurari sociale pe o perioada minima de timp, expres prevazuta de lege in raport de data nasterii solicitantului. Pentru a putea beneficia de o categorie de pensie, solicitantul trebuie sa faca dovada indeplinirii conditiilor prevazute de lege.”La momentul actual, varsta standard de pensionare este de 65 de ani pentru barbati si 63 de ani pentru femei. Stagiul complet de cotizare este de 35 de ani, iar stagiul minim de 15 ani, atat pentru femei, cat si pentru barbati.
Citeste si: Vreau sa pornesc o activitate pe cont propriu. Ce sa aleg intre PFA sau SRL in 2024?
2. Ce reprezinta pilonul I, II si III la pensii?
In cazul pensiei, exista 3 tipuri de contributii obligatorii si/sau facultative:● Pilonul I de pensii reprezinta pensia de stat, pentru care contributia se retine obligatoriu in cazul mai multor tipuri de venituri (salariale, din activitati independente etc.)
Sistemul public de pensii este reglementat de Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, si este de tip redistributiv, bazat pe solidaritate intergenerationala. Mai exact, se constituie pe baza contributiilor datorate de persoanele fizice si juridice, participante la sistemul public.
Din sistemul public de pensii fac parte urmatoarele categorii de pensii: pentru limita de varsta, pensia anticipata, pensia anticipata partiala, pensia de invaliditate, pensia de urmas.
● Pilonul II de pensii reprezinta sistemul de pensii obligatorii administrate privat. Este reglementat prin Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificarile si completarile ulterioare.
Aceste pensii sunt obligatorii pentru urmatoarele categorii de persoane, conform art. 30 din legea amintita mai sus:
(1) Persoanele in varsta de pana la 35 de ani, care sunt asigurate potrivit prevederilor art. 5 alin. (1) din Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare, si care contribuie la sistemul public de pensii, trebuie sa adere la un fond de pensii.
(2) Persoanele, altele decat cele prevazute la alin. (1), in varsta de pana la 45 de ani, care sunt deja asigurate si contribuie la sistemul public de pensii, pot adera la un fond de pensii.
(3) Persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, precum si cele care desfasoara activitati in sectoarele constructii, agricultura si in industria alimentara si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct. 2, 5 si 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, sunt exceptate de la prevederile alin. (1) pana la data de 31 decembrie 2028 inclusiv, cu exceptia celor care au optat pentru plata cotei datorate la fondul de pensii administrat privat potrivit art. 138^3 sau 138^4, dupa caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.
In prezent, pentru fiecare angajat, companiile retin din salariul brut o contributie la pensie de 25% pe care o vireaza la buget. Statul este responsabil apoi cu virarea unui procent de 4,75% la fondul de pensii pilon II, la care salariatul este participant.
● Pilonul 3 de pensii reprezinta o contributie facultativa la un fond de pensii administrate privat si poate constitui un beneficiu acordat de angajator salariatilor proprii. Este reglementat prin Legea nr. 204/2006 privind pensile facultative, cu modificarile si completarile ulterioare.
Conform legislatiei fiscale, contributiile la un fond de pensii facultative, suportate de angajator pentru angajatii proprii, nu sunt supuse impozitului si contributiilor sociale daca indeplinesc 2 criterii:
a) sunt in limita a 400 euro anual pentru fiecare persoana;
b) sunt cuprinse alaturi de alte tipuri de beneficii in plafonul de 33% din salariul de baza.
3. Cum se calculeaza pensia si ce este un punct de pensie?
Punctul de pensie reprezinta valoarea de referinta stabilita prin legislatie in calcularea pensiilor de asigurari sociale. Incepand cu data inscrierii la pensie, cuantumul pensiei se determina prin inmultirea punctajului mediu anual realizat de asigurat in perioada de cotizare cu valoarea unui punct de pensie.4. Cum se plateste contributia la asigurarile sociale (CAS)?
Contributia de Asigurari Sociale (CAS) este o taxa obligatorie in Romania, care se aplica atat persoanelor care obtin venituri din activitati independente, cat si angajatilor.Astfel:
● In cazul veniturilor salariale: cota CAS de 25% se deduce de la angajat, din venitul salarial brut al acestuia. Declararea si plata se face de catre angajator o data cu celelalte taxe salariale.
● In cazul veniturilor din PFA: CAS-ul se calculeaza in functie de cuantumul veniturilor obtinute din activitatile economice desfasurate si se aplica potrivit modalitatii de impozitare pentru PFA-uri: in sistem real sau la norma de venit.
Pentru PFA la norma de venit, contributia CAS este egala cu 25% din venitul anual plafonat.
Pentru PFA in sistem real, CAS-ul este de 25%, raportat la plafoanele de 12 si 24 de salarii minime brute:
- daca pe parcursul unui an, veniturile obtinute au fost mai mici de 12 salarii minime brute pe tara, atunci contributia la pensie nu este obligatorie.
- daca veniturile obtinute au fost intre 12 si 24 de salarii, atunci contributia CAS este de 25% din plafonul de 12 salarii.
- daca veniturile obtinute au fost mai mari de 24 de salarii, contributia CAS este de 25% din plafonul de 24 de salarii.
Declararea si plata CAS in cazul unei PFA se face cu ajutorul Declaratiei Unice.
5. Cumpararea vechimii in munca pentru pensie
Contributia la pensie se poate plati si retroactiv. Persoanele care vor sa acopere perioade in care nu au cotizat la sistemul de pensii de stat, o pot face prin semnarea unui contract de asigurare sociala cu casa de pensii si efectuarea unor plati catre aceasta. Cadrul legal se regaseste in OUG nr. 163/2020.---
Foto: Freepik