Skip to main content
CONTACT:    conta@euroconthr.ro     sau    +40 723 055 642
Eurocont and HR - Modificari fiscale introduse de OUG 156/2024 la microintreprinderi, taxe salariale si dividende

Modificari fiscale introduse de OUG 156/2024 la microintreprinderi, taxe salariale si dividende

Intrata in vigoare la 1 ianuarie 2025, OUG 156/2024, denumita si Ordonanta „trenulet”, contine modificari legislative si fiscale, care vizeaza majorarea cotei de impozitare a veniturilor din dividende, reducerea plafonului de venituri realizate de catre o persoana juridica romana pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor, eliminarea facilitatilor fiscale acordate persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor din sectoarele constructii, agricol si industria alimentara si reintroducerea impozitului pe constructii.

Regasiti mai jos o sinteza a principalelor schimbari fiscale pentru microintreprinderi, venituri salariale si dividende si plafoanele care se aplica din acest an.

1. Impozitarea micointreprinderilor

Plafonul de 500.000 euro este redus la 250.000 euro de la 1 ianuarie 2025 si se va reduce la 100.000 euro de la 1 ianuarie 2026 (verificarea plafonului se face la 31 decembrie 2024, respectiv la 31 decembrie 2025). Conditia referitoare la ponderea veniturilor din consultanta si/sau management in veniturile totale, de la data de 31 decembrie 2024, nu se aplica pentru calculul limitei de 250.000 euro.

Se elimina una dintre conditiile de a fi microintreprindere, respectiv aceea de a nu avea venituri din consultanta mai mult de 20% din veniturile totale.

Se completeaza si se actualizeaza lista de coduri CAEN (ca urmare a actualizarii la CAEN Rev.3), pentru care se aplica 3% cu codurile: 6210, 6290, 5611, 5612, 5622.

Cotele de impozitare pe veniturile microintreprinderilor sunt:

a). 1% pentru microintreprinderile care realizeaza venituri care nu depasesc 60.000 euro inclusiv si care nu desfasoara activitatile prevazute la lit. b) de mai jos.

b). 3% pentru microintreprinderile care desfasoara activitati, principale sau secundare, corespunzatoare codurilor CAEN: 5821, 5829, 6201, 6209, 5510, 5520, 5530, 5590, 5610, 5621, 5629, 5630, 6910, 8621, 8622, 8623, 8690.

Daca la 31 decembrie 2024, veniturile au depasit plafonul de 250.000 euro, microintreprinderea va trece la impozit pe profit incepand cu anul 2025. Daca la 31 decembrie 2025, veniturile depasesc 100.000 euro, microintreprinderea va trece la impozit pe profit incepand cu anul 2026.



Citeste si: 8 lucruri bine de stiut despre cesiunea partilor sociale


2. Veniturile salariale in 2025

Salariul minim brut pe tara a crescut cu 9,45% de la 1 ianuarie 2025, de la 3.700 lei la 4.050 lei. Astfel, la un salariu minim brut de 4.050 lei pe luna, salariul minim net pe care un angajat il primeste este de 2.574 lei, cu aplicarea scutirii de taxe pe suma de 300 lei din salariul minim.

Salariul minim lunar brut in agricultura si industria alimentara a crescut de la 3.436 lei la 4.050 lei. Angajatii din acest sector vor beneficia de deducerea de 300 lei la salariul minim, dar pierd scutirea de impozit si facilitatea de la CAS specifice acestui domeniu, avute in 2024. In sectorul constructiilor, salariul minim brut ramane la 4.582 lei, dar incepand cu 1 ianuarie 2025, salariatii pierd scutirea de impozit si facilitatea de la contributia la CAS specifice acestui domeniu, pe care le-au avut in 2024.

3. Impozitul pe dividende in 2025

Cota impozitului pe dividende se majoreaza de la 8% la 10% (persoane juridice, persoane fizice, nerezidenti), incepand cu dividendele distribuite dupa 1 ianuarie 2025. Impozitul se retine si se plateste la bugetul de stat de catre societatea care le repartizeaza pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se plateste dividendul.

In anul 2025, CASS se datoreaza la fel ca in anul 2024,  adica in functie de incadrarea in plafoanele de 6, 12 si respectiv 24 de salarii minime. Pentru calcul, se cumuleaza dividendele cu alte tipuri de venituri (dobanzi, chirii, etc), cu exceptia veniturilor din activitati independente, si se compara totalul cu plafoanele stabilite.

---

Foto: Freepik