
Modificari fiscale in 2025 pentru PFA
“Ce taxe platesc PFA-urile in 2025?”, “Care este impozitul pentru PFA in 2025?”, “Cand se depune Declaratia Unica in 2025?” sunt doar cateva dintre intrebarile la care multe persoane fizice cauta zilele acestea raspunsuri si informatii cat mai precise, din cauza Orgonantei “trenulet” adoptata de Guvern la finele anului 2024.
Trebuie stiut ca majorarea salariului minim brut duce la o crestere automata a sumelor datorate ca impozite. Plafoanele pentru contributiile sociale in 2025, CAS si CASS, se calculeaza avand ca reper salariul minim brut de 4.050 lei, intrat in vigoare de la data de 1 ianuarie.
1. Cota de impozit pe venit la PFA
Cota de impozit pe venit la PFA ramane si anul acesta de 10%. PFA-urile in sistem real aplica procentul de 10% la venitul net. Venitul net anual din activitati independente se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile efectuate in scopul realizarii de venituri. PFA-urile la norma de venit aplica procentul de 10% la nivelul normei de venit.
Daca in 2024 s-a depasit plafonul de 25.000 euro, calculat la cursul mediu anual din 2024, incepand cu anul 2025 este obligatorie impozitarea in sistem real.
Citeste si: Modificari fiscale introduse de OUG 156/2024 la microintreprinderi, taxe salariale si dividende
2. Contributia la sanatate (CASS)
Cota de CASS ramane la 10% din baza anuala de calcul. CASS este cheltuiala deductibila incepand cu anul 2024. Astfel, baza de calcul a CASS la PFA in sistem real este reprezentata de venitul net realizat, dar are un minim, plafonul de cel putin 6 salarii minime brute, si un plafon maxim, de 60 de salarii minime pe economie.
In situatia in care baza de calcul la PFA este mai mica decat cea corespunzatoare unei baze de calcul egala cu nivelul de 6 salarii minime brute pe tara in vigoare la termenul de depunere a Declaratiei Unice, persoanele fizice datoreaza CASS la nivelul a 6 salarii minime brute. CASS la PFA se va calculasi plati separat de CASS la alte tipuri de venituri obtinute din chirii, dividende, dobanzi etc.
3. Contributia la pensie (CAS)
Cota CAS ramane la 25% din baza de calcul. In 2025, raman in vigoare cele 2 plafoane de 12 si 24 de salarii minime pe economie.
Conform cu noul salariul minim pe 2025, de 4.050 lei, plafoanele sunt:
- daca venitul este sub 12 salarii minime (12 x 4.050 lei = 48.600 lei), nu se datoreaza CAS
- daca venitul este intre 12-24 salarii minime, CAS = 25% x 4.050 lei = 12.150 lei
- daca venitul depaseste 24 salarii minime (97.200 lei), CAS = 25% x 97.200 lei = 24.300 lei
4. Declaratia Unica in 2025
Termenul limita pentru depunerea Declaratiei Unice (formularul 212) este 25 mai 2025 inclusiv. Declaratia Unica poate fi folosita si pentru declararea CASS (contributia la sanatate) datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei in cursul anului 2025. In acest caz, baza de calcul va fi egala cu 6 salarii minime brute pe tara. De asemenea, din 2025, contribuabilii nu mai au obligatia depunerii Declaratiei Unice pentru estimarea veniturilor si a obligatiilor fiscale, si nici pentru declararea contributiilor in cursul anului fiscal. Stabilirea si declararea veniturilor efectiv realizate si obligatiilor datorate pentru anul 2025 se va realiza de toate categoriile de contribuabili in anul urmator celui de impunere, pana la data de 25 mai 2026, inclusiv.
5. Plafon trecere de la norma la sistem real
Plafonul pentru trecere de la norma la sistem real ramane 25.000 euro. Conform prevederilor codului fiscal, contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real.
---
Foto: Freepik