Deducerea personala: tipuri si conditii de acordare
Deducerea personala este o forma de ajutor financiar acordata de Guvern anumitor categorii de persoane fizice. Este una dintre facilitatile fiscale cu impact semnificativ asupra impozitelor platite de contribuabili si care influenteaza valoarea salariului lunar net. Mai exact, cei care beneficiaza de deducere personala platesc un impozit mai mic la stat, deci obtin un salariu net lunar mai mare.
Deducerea personala este reglementata la art. 77 din Codul Fiscal, se acorda numai pentru veniturile din salarii la locul unde se afla functia de baza, pentru fiecare luna a perioadei impozabile, si cuprinde:
- deducerea personala de baza;
- deducerea personala suplimentara.
1. Deducerea personala de baza
Deducerea personala de baza este o facilitate de care poate beneficia angajatul cu un venit lunar brut cu cel mult 2.000 de lei peste nivelul salariului de baza minim brut pe tara. Procentul aplicat pentru deducere difera in functie de cate persoane are angajatul in intretinere si se stabileste potrivit unui tabel de deducere fiscala prevazut de Codul fiscal.
Citeste si: Taxa pe Valoare Adaugata: scurt istoric, tipuri de TVA si TVA la incasare
Beneficiaza de deducere personala angajatii care au urmatoarele persoane aflate in intretinere: sotia/ sotul, copiii sau alti membri de familie, rudele contribuabilului sau ale sotului/sotiei acestuia pana la gradul al doilea inclusiv.
Pentru a fi considerate persoane in intretinere, rudele contribuabilului trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
- veniturile lor, impozabile si neimpozabile sa nu depaseasca lunar 20% din salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata. Exceptii fac ajutoarele acordate persoanelor persecutate din motive politice, persoanelor deportate in strainatate, emigrantilor politici, refugiatilor sau persoanelor carora li s-a acordat protectie subsidiara, persoanelor care primesc pensii de urmas cuvenite conform legii si prestatii sociale acordate persoanelor cu handicap.
- nu detin terenuri agricole si silvice in suprafata de peste 10.000 m2 in zonele colinare si de ses si de peste 20.000 m2 in zonele montane.
Sunt considerate persoane aflate in intretinere militarii in termen, studentii si elevii militari ai institutiilor de invatamant militare si civile, peste varsta de 18 ani, daca veniturile obtinute sunt mai mici sau egale cu 510 lei lunar.
2. Deducerea personala suplimentara
Deducerea personala suplimentara este o facilitate de care beneficiaza urmatoarele categorii de angajati:
- tinerii pana in 26 de ani, care realizeaza venituri din salarii cu cel mult 2.000 de lei peste nivelul salariului minim brut, beneficiaza de o deducere de 15% din salariul de baza minim brut pe tara.
- angajatii care sunt parinti in acelasi timp: acest tip de deducere personala se acorda doar unuia dintre parinti, pentru fiecare copil cu varsta de pana la 18 ani, cu conditia ca acesta sa fie inscris intr-o unitate de invatamant.
De la 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe economie a fost majorat la 4.050 lei, ce a ce a dus la cresterea valoii deducerii personale astfel:
- pentru contribuabilii care nu au persoane in intretinere - 810 lei;
- pentru contribuabilii care au o persoana in intretinere – 1.013 lei;
- pentru contribuabilii care au doua persoane in intretinere – 1.215 lei;
- pentru contribuabilii care au trei persoane in intretinere – 1.418 lei;
- pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane in intretinere - 1.823 lei.
Copiiii minori sunt considerati intotdeauna intretinuti, cu exceptia copiilor incadrati in munca. Copiii cu varsta intre 16 si 18 ani, incadrati in munca, devin contribuabili si beneficiaza ei insisi de deducere personala.
---
Foto: Freepik